Ryczałt 2027 – nowe limity i stawka 17%. Co się zmieni?

Jednak od 1 stycznia 2027 roku zasady korzystania z ryczałtu mogą się istotnie zmienić. Rząd przygotował projekt przepisów, które przewidują znaczące obniżenie limitu przychodów oraz wprowadzenie dodatkowej stawki podatkowej.

01Limit ryczałtu w 2027 roku - nawet osiem razy niższy

Zgodnie z obecnymi przepisami przedsiębiorca może korzystać z ryczałtu, jeżeli jego przychody z działalności prowadzonej samodzielnie w poprzednim roku nie przekroczyły równowartości 2 mln euro, z uwzględnieniem pozostałych ustawowych warunków.

Rządowy projekt zakłada obniżenie tego limitu do zaledwie 250 tys. euro.

Oznaczałoby to, że część przedsiębiorców, którzy obecnie rozliczają się ryczałtem, od 2027 roku mogłaby utracić możliwość korzystania z tej formy opodatkowania.

Ważne: proponowany limit 250 tys. euro dotyczyłby przychodów osiągniętych w 2026 roku przy ustalaniu prawa do ryczałtu na 2027 rok.

02Nowa stawka ryczałtu 17% - kogo obejmie?

Projekt przewiduje również wprowadzenie 17-procentowej stawki ryczałtu dla nadwyżki przychodów przekraczających równowartość 300 tys. euro w trakcie roku podatkowego.

Nie oznacza to, że wszystkie przychody przedsiębiorcy automatycznie zostałyby opodatkowane stawką 17%.

Zgodnie z założeniami projektu wyższa stawka dotyczyłaby nadwyżki ponad wskazany próg.

Co istotne, próg 300 tys. euro jest wyższy od proponowanego limitu 250 tys. euro uprawniającego do wyboru ryczałtu. Przykładowo przedsiębiorca, który spełni warunki stosowania ryczałtu na początku roku, ale osiągnie w jego trakcie wysokie przychody, mógłby zostać objęty nową stawką.

03Przykład – przedsiębiorca osiągający wysokie przychody

Załóżmy, że przedsiębiorca prowadzi działalność usługową i w 2026 roku osiągnie przychód w wysokości 1 500 000 zł.

Według dotychczasowych zasad taka kwota sama w sobie nie wyklucza możliwości stosowania ryczałtu w kolejnym roku.

Jeżeli jednak proponowane zmiany wejdą w życie, przychód ten może przekroczyć nowy limit uprawniający do ryczałtu na 2027 rok.

W takiej sytuacji przedsiębiorca będzie musiał przeanalizować możliwość rozliczania działalności na zasadach ogólnych lub podatkiem liniowym.

Ostateczna ocena wymaga uwzględnienia właściwego kursu euro, rodzaju działalności i pozostałych warunków ustawowych.

04Czy ryczałt nadal będzie opłacalny?

Nie ma jednej odpowiedzi dla wszystkich przedsiębiorców.

Ryczałt może być szczególnie korzystny w działalnościach o stosunkowo niskich kosztach, ponieważ podatek obliczany jest od przychodu, a nie od dochodu.

Jednak wybierając formę opodatkowania, warto przeanalizować również:

• wysokość kosztów prowadzenia działalności,

• właściwą stawkę ryczałtu,

• wysokość składki zdrowotnej,

• możliwość korzystania z ulg podatkowych,

• planowane przychody w kolejnym roku,

• możliwość wspólnego rozliczenia z małżonkiem.

Przedsiębiorca, który obecnie korzysta z ryczałtu, nie powinien zakładać, że ta sama forma opodatkowania będzie najkorzystniejsza również w 2027 roku.

05Co przedsiębiorca powinien zrobić już teraz?

Przede wszystkim warto sprawdzić wysokość przychodów osiągniętych od początku 2026 roku oraz oszacować przychody do końca grudnia.

Następnie należy porównać przewidywane obciążenia podatkowe przy różnych formach opodatkowania.

Warto również śledzić przebieg prac legislacyjnych. Na dzień publikacji artykułu opisane zmiany pozostają projektem i ich ostateczny kształt może się jeszcze zmienić.

06Podsumowanie – ryczałt 2027

Planowane zmiany mogą mieć istotny wpływ na sposób rozliczania działalności gospodarczej.

Najważniejsze propozycje to obniżenie limitu przychodów uprawniającego do ryczałtu z 2 mln euro do 250 tys. euro oraz wprowadzenie stawki 17% dla nadwyżki przychodów ponad 300 tys. euro.

Nie warto jednak podejmować pochopnych decyzji. Przed zmianą formy opodatkowania należy przeanalizować indywidualną sytuację przedsiębiorcy i ostateczne brzmienie uchwalonych przepisów.

Potrzebujesz pomocy w wyborze formy opodatkowania?

W finanse.am pomagamy przedsiębiorcom w prowadzeniu księgowości, rozliczeniach podatkowych oraz analizie dostępnych form opodatkowania.

Jeżeli zastanawiasz się, czy ryczałt nadal będzie dla Ciebie korzystny, skontaktuj się z naszym biurem rachunkowym.